Om erfbelasting te besparen schenken ouders vaak jaarlijks op papier aan hun kinderen. De gift is bijna altijd gelijk aan het voor dat kalenderjaar van schenkbelasting vrijgestelde bedrag. Onderlinge afspraken worden vastgelegd door de notaris om ervoor te zorgen dat er geen conflict ontstaat met de Belastinginspecteur.
Recent heeft de Rechtbank Zeeland-West-Brabant een opmerkelijke uitspraak gedaan. Ouders wilde hun vijf kinderen op papier een deel van het vermogen schenken. Om dit vast te leggen brachten zij een bezoek aan de notaris. In iedere akte schonken de ouders een deel van het vermogen aan de kinderen.
In de eerste akte zonder enig voorbehoud. De tweede akte bevatte de voorwaarde dat de papieren schenking alleen geldig zou zijn als de ouders een jaar later nog leefden. In de derde akte stond dat de ouders twee jaar na ondertekening nog in leven diende te zijn. In de vierde was hier nog een jaar bijgekomen en zo volgde dit.
De Belastinginspecteur gaf aan dat het om één schenking ging. Hij wilde daarom schenkbelasting heffen over het totaal van de papieren schenkingen. De rechters oordeelden echter dat er duidelijk sprake was van vijf losse schenkingen. Er hoeft geen belasting afgedragen te worden.
Hopelijk houdt deze uitspraak stand bij het Gerechtshof in Den-Bosch en/of de Hoge Raad. Het beoogde fiscale voordeel kan dan in één keer voor meerdere jaren tegelijk worden behaald, terwijl de kosten van dat ene bezoek aan de notaris lager zijn dan vijf jaarlijkse afspraken.
Wist u dat schenken tijdens leven niet alleen fiscaal voordelig kan zijn, maar ook bijdraagt aan een soepele overdracht van vermogen? Of het nu gaat om uw kinderen, kleinkinderen of iemand buiten de familie: met een slimme strategie voorkomt u verrassingen bij uw nalatenschap.
Het komt vaak voor: iemand weet dat het einde nadert en wil nog snel iets regelen voor de nabestaanden. Een veelgestelde vraag is dan: mag ik op mijn sterfbed nog schenken? Het antwoord is ja, maar er zijn belangrijke juridische en fiscale aandachtspunten. In dit artikel leggen we uit wat mag, wat slim is – en wat de valkuilen zijn.
De legitieme portie is het deel van een erfenis waarop een kind altijd recht heeft, zelfs als het door een ouder via een testament is onterfd. Dit recht is vastgelegd in de Nederlandse wet om te voorkomen dat kinderen volledig buitenspel worden gezet bij een nalatenschap. De legitieme portie bestaat uitsluitend uit een geldbedrag. Een kind moet binnen vijf jaar na het overlijden van de erflater aanspraak maken op zijn of haar legitieme portie. Doet het kind dit niet, dan vervalt het recht op de legitieme portie. Een kind kan zijn legitieme portie vanaf zes maanden na het overlijden van de erflater opeisen, tenzij de erflater het testament anders heeft bepaald. In het testament kan bijvoorbeeld zijn bepaald dat de legitieme portie pas opgeëist kan worden na overlijden van de langstlevende.
Copyright © Erfrechtplanning | Website: Pencilblocks | Webdesign: Pencilpoint - creatief in vorm & inhoud
